Fréquemment, le survivant des conjoints, usufruitier, hérite d’un portefeuille de valeurs mobilières dont la nue-propriété appartient à ses héritiers. La gestion fiscale de ce portefeuille importe d’autant plus que selon les situations le nu-propriétaire peut se retrouver taxé sur des plus-values du portefeuille géré par l’usufruitier. Benoist Lombard dresse un inventaire des situations et des attentions qu’il convient de porter à la gestion fiscale d’un portefeuille démembré.

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