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Quelles sont les incidences fiscales d'une expatriation aux États-Unis et/ou d'un retour en France ?
La France et les États-Unis ont signé le 31 août 1994 une convention en matière d'impôt sur le revenu et d'impôt sur la fortune. Sa lecture peut s'avérer complexe. Pour y voir plus clair, nous en présentons les principales dispositions concernant les personnes physiques et morales.
La loi de finances pour 2021, adoptée définitivement le 17 décembre dernier, a été publiée après censure partielle du Conseil constitutionnel au Journal officiel du 30 décembre 2020.
Une personne peut-elle être résidente d'un État, alors même qu'elle y est imposable uniquement sur ses revenus de source locale ?
Un arrêt du 9 juin dernier du Conseil d'État est venu apporter des précisions quant à la notion de résidence fiscale au sens conventionnel.
En tant que non-résident fiscal de France, vous êtes imposé(e) sur vos seuls revenus de source française imposables en France au regard de la convention fiscale signée entre la France et votre État de résidence. Quelles sont les modalités d'imposition ? Comment bénéficier du taux moyen ?
A l'instar d'autres États européens, la France a instauré un régime fiscal de faveur, afin d'inciter les salariés et dirigeants à fort potentiel et souvent mobiles à s'installer en France pour y exercer une activité professionnelle. Il s'agit du régime des impatriés.
Le Conseil d'Etat vient de préciser les exonérations dont les personnes impatriées peuvent bénéficier.
Cet article a été rédigé et initialement publié sur le site Le Conservateur. Créé en 1844, ce Groupe mutualiste indépendant propose une gamme de produits diversifiés en assurance vie, prévoyance, épargne retraite, placements financiers et une solution d'épargne originale et confidentielle sur laquelle il a bâti sa réputation et son développement : la Tontine. Avec 248 000 sociétaires et près de 9 milliards d’euros d’actifs gérés au 1er janvier 2020, Le Conservateur est aujourd’hui un acteur référent du marché français.
| Fonds | YTD |
|---|---|
| Tikehau Short Duration – R – Acc – EUR | 3,89% |
| BNP PARIBAS Diversipierre | -5,51% |
| Fonds | YTD |
|---|---|
| OMNIBOND | 10,19% |
| Most Diversified Portfolio SICAV-TOBAM Anti-Benchmark Multi-Asset Fund part B1 | 8,33% |
| Pictet – Atlas – P EUR : 2 | 6,58% |
| Axiom Short Duration Bond Fund | 6,21% |
| Montségur Croissance C | 5,66% |
| Haas Epargne Patrimoine C | 4,97% |
| Exane Pleiade Fund | 4,34% |
| Stratégie Rendement | 4,24% |
| Sycomore Allocation Patrimoine R | 4,17% |
| CANDRIAM Risk Arbitrage | 4,05% |
| Trusteam Optimum A | 4,03% |
| G FUND - ALPHA FIXED INCOME | 4,00% |
| AIS Protect | 3,89% |
| Pluvalca Rentoblig | 3,66% |
| CANDRIAM Patrimoine Obli Inter | 3,65% |
| Sanso Short Duration C | 3,64% |
| Dorval Global Conservative | 3,42% |
| Federal Ethi-Patrimoine | 3,32% |
| Clartan Patrimoine C | 3,14% |
| DNCA Invest Eurose A EUR | 2,90% |
| CT (LUX) EUROPEAN SOCIAL BOND | 2,48% |
| Durandal | 2,46% |
| Dôm Reflex | 2,40% |
| HELIUM FUND | 2,38% |
| HELIUM INVEST | 2,38% |
| Edmond de Rothschild Fund Bond Allocation (part A-EUR) | 2,07% |
| NN Green Bond | 1,89% |
| Fonds | YTD |
|---|---|
| Axiom European Banks Equity | 38,31% |
| Echiquier Artificial Intelligence B EUR | 20,85% |
| MS INVF US Growth | 19,34% |
| Invesco Global Consumer Trends | 14,47% |
| abrdn Global Real Estate Active Thematics UCITS ETF | 5,71% |
| CANDRIAM Absolute Return Equity Market Neutral | 3,61% |
| DNB Fund Renewable Energy | -8,34% |
| BNP PARIBAS ENERGY TRANSITION | -14,46% |
| Fonds | 1 mois |
|---|---|
| Tikehau Short Duration – R – Acc – EUR | 0,27% |
| BNP PARIBAS Diversipierre | 0,16% |
| Fonds | 1 mois |
|---|---|
| OMNIBOND | -0,60% |
| Most Diversified Portfolio SICAV-TOBAM Anti-Benchmark Multi-Asset Fund part B1 | -0,79% |
| Pictet – Atlas – P EUR : 2 | -0,04% |
| Axiom Short Duration Bond Fund | 0,28% |
| Montségur Croissance C | -3,82% |
| Haas Epargne Patrimoine C | -0,41% |
| Exane Pleiade Fund | 0,66% |
| Stratégie Rendement | 0,24% |
| Sycomore Allocation Patrimoine R | 0,09% |
| CANDRIAM Risk Arbitrage | 0,12% |
| Trusteam Optimum A | -0,03% |
| G FUND - ALPHA FIXED INCOME | 0,43% |
| AIS Protect | 0,29% |
| Pluvalca Rentoblig | 0,02% |
| CANDRIAM Patrimoine Obli Inter | 0,41% |
| Sanso Short Duration C | 0,39% |
| Dorval Global Conservative | -0,43% |
| Federal Ethi-Patrimoine | -0,82% |
| Clartan Patrimoine C | -0,17% |
| DNCA Invest Eurose A EUR | 0,08% |
| CT (LUX) EUROPEAN SOCIAL BOND | -0,49% |
| Durandal | -0,42% |
| Dôm Reflex | -0,30% |
| HELIUM FUND | 0,37% |
| HELIUM INVEST | 0,28% |
| Edmond de Rothschild Fund Bond Allocation (part A-EUR) | -0,67% |
| NN Green Bond | -0,28% |
| Fonds | 1 mois |
|---|---|
| Axiom European Banks Equity | 0,01% |
| Echiquier Artificial Intelligence B EUR | 3,79% |
| MS INVF US Growth | 8,56% |
| Invesco Global Consumer Trends | 3,06% |
| abrdn Global Real Estate Active Thematics UCITS ETF | -2,59% |
| CANDRIAM Absolute Return Equity Market Neutral | -0,21% |
| DNB Fund Renewable Energy | -4,26% |
| BNP PARIBAS ENERGY TRANSITION | 0,26% |
| Fonds | 1 an |
|---|---|
| Tikehau Short Duration – R – Acc – EUR | 5,78% |
| BNP PARIBAS Diversipierre | -11,57% |
| Fonds | 1 an |
|---|---|
| OMNIBOND | 15,57% |
| Most Diversified Portfolio SICAV-TOBAM Anti-Benchmark Multi-Asset Fund part B1 | 15,19% |
| Pictet – Atlas – P EUR : 2 | 8,29% |
| Axiom Short Duration Bond Fund | 9,03% |
| Montségur Croissance C | 17,11% |
| Haas Epargne Patrimoine C | 9,94% |
| Exane Pleiade Fund | 5,97% |
| Stratégie Rendement | 9,29% |
| Sycomore Allocation Patrimoine R | 9,54% |
| CANDRIAM Risk Arbitrage | 5,24% |
| Trusteam Optimum A | 8,04% |
| G FUND - ALPHA FIXED INCOME | 4,65% |
| AIS Protect | 5,62% |
| Pluvalca Rentoblig | 7,43% |
| CANDRIAM Patrimoine Obli Inter | 5,92% |
| Sanso Short Duration C | 4,60% |
| Dorval Global Conservative | 7,33% |
| Federal Ethi-Patrimoine | 8,52% |
| Clartan Patrimoine C | 6,00% |
| DNCA Invest Eurose A EUR | 6,35% |
| CT (LUX) EUROPEAN SOCIAL BOND | 8,09% |
| Durandal | 5,10% |
| Dôm Reflex | 6,60% |
| HELIUM FUND | 4,24% |
| HELIUM INVEST | 5,98% |
| Edmond de Rothschild Fund Bond Allocation (part A-EUR) | 11,12% |
| NN Green Bond | 7,93% |
| Fonds | 1 an |
|---|---|
| Axiom European Banks Equity | 56,65% |
| Echiquier Artificial Intelligence B EUR | 47,00% |
| MS INVF US Growth | 45,32% |
| Invesco Global Consumer Trends | 25,87% |
| abrdn Global Real Estate Active Thematics UCITS ETF | 24,75% |
| CANDRIAM Absolute Return Equity Market Neutral | 5,20% |
| DNB Fund Renewable Energy | 13,33% |
| BNP PARIBAS ENERGY TRANSITION | -1,01% |
| Fonds | 2 ans |
|---|---|
| Tikehau Short Duration – R – Acc – EUR | 4,98% |
| BNP PARIBAS Diversipierre | -10,04% |
| Fonds | 2 ans |
|---|---|
| OMNIBOND | 9,91% |
| Most Diversified Portfolio SICAV-TOBAM Anti-Benchmark Multi-Asset Fund part B1 | 4,59% |
| Pictet – Atlas – P EUR : 2 | 5,12% |
| Axiom Short Duration Bond Fund | 6,79% |
| Montségur Croissance C | 10,03% |
| Haas Epargne Patrimoine C | 5,22% |
| Exane Pleiade Fund | 2,40% |
| Stratégie Rendement | 7,74% |
| Sycomore Allocation Patrimoine R | 6,62% |
| CANDRIAM Risk Arbitrage | 1,74% |
| Trusteam Optimum A | 6,05% |
| G FUND - ALPHA FIXED INCOME | 3,90% |
| AIS Protect | 1,80% |
| Pluvalca Rentoblig | 5,95% |
| CANDRIAM Patrimoine Obli Inter | 5,33% |
| Sanso Short Duration C | 3,81% |
| Dorval Global Conservative | 3,28% |
| Federal Ethi-Patrimoine | 5,95% |
| Clartan Patrimoine C | 5,30% |
| DNCA Invest Eurose A EUR | 6,60% |
| CT (LUX) EUROPEAN SOCIAL BOND | 5,36% |
| Durandal | 0,63% |
| Dôm Reflex | 5,67% |
| HELIUM FUND | 3,97% |
| HELIUM INVEST | 5,15% |
| Edmond de Rothschild Fund Bond Allocation (part A-EUR) | 5,92% |
| NN Green Bond | 5,17% |
| Fonds | 2 ans |
|---|---|
| Axiom European Banks Equity | 43,51% |
| Echiquier Artificial Intelligence B EUR | 23,36% |
| MS INVF US Growth | 21,59% |
| Invesco Global Consumer Trends | 13,89% |
| abrdn Global Real Estate Active Thematics UCITS ETF | 0,00% |
| CANDRIAM Absolute Return Equity Market Neutral | 5,52% |
| DNB Fund Renewable Energy | -4,71% |
| BNP PARIBAS ENERGY TRANSITION | -21,61% |
| Fonds | 3 ans |
|---|---|
| Tikehau Short Duration – R – Acc – EUR | 1,73% |
| BNP PARIBAS Diversipierre | -7,80% |
| Fonds | 3 ans |
|---|---|
| OMNIBOND | 3,33% |
| Most Diversified Portfolio SICAV-TOBAM Anti-Benchmark Multi-Asset Fund part B1 | -4,04% |
| Pictet – Atlas – P EUR : 2 | 1,62% |
| Axiom Short Duration Bond Fund | 2,28% |
| Montségur Croissance C | -0,55% |
| Haas Epargne Patrimoine C | 1,07% |
| Exane Pleiade Fund | 1,98% |
| Stratégie Rendement | 2,18% |
| Sycomore Allocation Patrimoine R | -0,08% |
| CANDRIAM Risk Arbitrage | 1,09% |
| Trusteam Optimum A | 0,23% |
| G FUND - ALPHA FIXED INCOME | 2,32% |
| AIS Protect | -1,16% |
| Pluvalca Rentoblig | 1,30% |
| CANDRIAM Patrimoine Obli Inter | 1,45% |
| Sanso Short Duration C | 1,40% |
| Dorval Global Conservative | 0,49% |
| Federal Ethi-Patrimoine | 0,18% |
| Clartan Patrimoine C | 1,48% |
| DNCA Invest Eurose A EUR | 2,69% |
| CT (LUX) EUROPEAN SOCIAL BOND | -2,36% |
| Durandal | -0,32% |
| Dôm Reflex | 2,75% |
| HELIUM FUND | 2,17% |
| HELIUM INVEST | 1,58% |
| Edmond de Rothschild Fund Bond Allocation (part A-EUR) | -0,43% |
| NN Green Bond | -5,02% |
| Fonds | 3 ans |
|---|---|
| Axiom European Banks Equity | 21,53% |
| Echiquier Artificial Intelligence B EUR | -8,56% |
| MS INVF US Growth | -14,25% |
| Invesco Global Consumer Trends | -9,92% |
| abrdn Global Real Estate Active Thematics UCITS ETF | 0,00% |
| CANDRIAM Absolute Return Equity Market Neutral | 2,30% |
| DNB Fund Renewable Energy | -7,91% |
| BNP PARIBAS ENERGY TRANSITION | -31,17% |