Votre enfant majeur est en principe imposé personnellement et doit déclarer ses éventuels revenus séparément. Mais vous pouvez continuer à le rattacher à votre foyer fiscal s’il a moins de 21 ans ou moins de 25 ans et poursuit des études.
Le sujet est d’actualité car vous allez bientôt remplir votre déclaration des revenus 2020 et c’est notamment à ce moment-là que ce choix peut aussi se faire. Il permet de bénéficier d’une économie d’impôt grâce au système du quotient familial. Mais cette économie peut être moins intéressante que celle liée à la déduction d’une pension alimentaire versée à un enfant qui a pris son indépendance. Voici quelques explications pour pouvoir choisir la meilleure solution.
Le quotient familial désigne le nombre de parts affectées à votre foyer fiscal pour le calcul de l’impôt sur le revenu (IR). Ce nombre de parts dépend de votre situation de famille et du nombre de personnes à charge. Il permet d’atténuer la progressivité de l’IR. Ce quotient est le montant de votre revenu net imposable divisé par le nombre de parts de votre foyer. Si vous êtes célibataire, vous êtes imposé(e) sur la base d’une part de quotient familial ; si vous êtes marié(e) ou pacsé(e), sur la base de 2 parts. Si vous avez des enfants à charge, vous pouvez bénéficier de parts supplémentaires, par exemple une demi-part pour le 1er et le 2e enfant, ou encore une part pleine à compter du 3e.
Quels avantages fiscaux liés au rattachement d’un enfant majeur ou au versement d’une pension alimentaire ?
Le rattachement d’un enfant majeur permet de diminuer le montant de votre IR. Une majoration qui fait toutefois l’objet d’un plafonnement qui en limite l’avantage fiscal. L’économie d’impôt maximale pour chaque demi-part supplémentaire est de 1 570 €. Si votre enfant n’est pas rattaché à votre foyer fiscal et qu’il ne dispose pas de revenus suffisants, vous avez la possibilité de lui verser une pension alimentaire.
Cette aide peut aussi se caractériser par la prise en charge de son logement, de sa scolarité et son entretien. Pour les parents, cette pension est déductible dans la limite de 5 959 € par enfant et par an. Dans cette situation, vous ne pouvez plus compter votre enfant à charge et perdez la demi-part ou la part liée à son rattachement. Votre avantage fiscal lié à la déduction de la pension est fonction de votre tranche marginale d’imposition à l’IR. De son côté, votre enfant devra déclarer cette pension reçue mais s’il n’a pas d’autres revenus, il ne sera pas imposable.
Est-il plus intéressant de rattacher ou détacher son enfant majeur ?
Nous observons dans le tableau ci-dessous par exemple que pour les familles de moins de trois enfants rattachés au foyer fiscal soumises à une tranche marginale d’imposition de 30% et plus, la déduction d’une pension sera plus intéressante que le rattachement de l’enfant.
Il est indispensable de faire les calculs pour trouver la meilleure solution fiscale. Elle dépend notamment de votre tranche marginale d’imposition, du montant éventuel des revenus imposables de votre enfant ainsi que d’autres avantages fiscaux qu’il peut vous apporter. Une étude précise de votre situation permettra d’éviter que l’économie d’impôt obtenue d’un côté soit reprise de l’autre par l’administration fiscale !
Avy Amiel, Gérant Privé, La Financière de l’Echiquier
Pour visiter le site, cliquez ICI.
À propos de La Financière de l’Échiquier
Créée en 1991, La Financière de l’Échiquier (LFDE) est l’une des principales sociétés de gestion entrepreneuriales en France. LFDE s’appuie sur son savoir-faire de gestion de conviction pour offrir à ses clients institutionnels, distributeurs et privés, les produits et solutions responsables dont ils ont besoin pour valoriser leurs investissements. LFDE gère aujourd’hui environ 10 milliards d’euros, compte plus de 130 salariés et est implantée commercialement en Allemagne, Autriche, Espagne, Italie, Suisse, ainsi qu’au Benelux.
LFDE fait partie du groupe Primonial, leader indépendant, en France, de la conception, de la gestion et du conseil en solutions de placement.
A propos d’I Care & Consult | www.i-care-consult.com
1ère entreprise française indépendante de conseil pour la transition environnementale, après plus de 8 ans de croissance continue de son expertise et de son équipe, I Care & Consult est aujourd’hui le premier acteur indépendant français de conseil pour la transition énergétique et environnementale. En 2015, I Care & Consult a été rejoint par le pôle conseil de la société Enviroconsult afin de renforcer son expertise et sa couverture géographique, notamment dans les pays émergents. En 2016, I Care & Consult a été rejoint par Antoine de Salins, manager avec une forte expérience dans le secteur financier, afin de renforcer et de développer l’offre d’I Care & Consult pour le secteur financier. Détenu par ses dirigeants et ses salariés, I Care & Consult est indépendant, ce qui garantit l’objectivité de ses recommandations au service de ses clients.